廣東探索打造部門整體核心績效指標體係

　　近年來，廣東以打造部門整體核心績效指標為切入口，為新一輪預算管理改革提供更強有力的績效工具。試點範圍從2021年的教育、水利等10個部門拓展至今年70%的一級預算部門，並計劃於2023年實現一級預算部門全覆蓋。

　　聚焦重大政策財政保障能力，設計兩層級績效指標體係

　　根據中央預算管理改革要求，廣東省提出，建立集中財力辦大事的預算安排機製，增強預算對重大戰略任務的保障能力，各級預算部門要會同同級財政部門，根據發展規劃的主要指標和部門主責主業確定部門整體績效目標，細化支出政策績效指標。圍繞改革需要，廣東財政借鑒企業管理領域的目標與關鍵成果法（OKR）及戰略績效管理等方法，創新提出構建以“一個部門一套指標體係”“兩層級”結構為特征的部門整體核心指標體係，發揮績效目標在預算安排中的導向作用。“兩個層級”指標包括：第一層級指標來源於部門“三定”規定、國家或省相關考核要求、省委省政府重大戰略或行業發展規劃等，覆蓋部門重點任務，反映財政資金支持預算部門落實黨委、政府決策部署的成效。該層指標具有穩定性和導向性，在規劃期內一般不進行調整。第二層級指標來源於年度部門重點工作、預算項目的目標等，涵蓋重點預算項目，直觀反映年度預算支出的關鍵產出和效果。該層指標在保持穩定性的基礎上，具有一定靈活性，可根據年度重點工作、項目實施情況等進行必要調整。兩層級指標一頭關聯戰略任務，一頭關聯具體項目，之間也有著邏輯關係，即順向是分解細化關係、逆向是彙總支撐或撬動引導關係。

從試點部門核心指標體係構建結果看，第一層級指標不超過10個，每個第一層級指標對應的第二層級指標為2—3個，整套核心指標控製在30個左右。由於指標數量少而精，又能全麵覆蓋重點任務且分層級，使用時更具實用性，從而強化了對於部門整體支出的約束。

　　梳理工作流程化標準化，高質量打造核心績效指標體係

　　為統一、高效、高質量地構建核心指標體係，廣東財政在工作中把握三項原則：一是合理設計梳理方法。按照“核心職能——任務目標——第一層級指標——對應預算項目——第二層級指標”的思路，依次整理反映核心職能和任務的指標、反映預算項目的指標、確定指標間關係，再從中精選核心指標。為了讓預算部門便於操作和統一方法，廣東財政設計了梳理底稿和成果格式，由預算部門按照規範步驟，梳理形成部門整體核心績效指標體係建議稿。二是高標準進行整理和審核。要求預算部門在自行梳理時，從省委省政府重要任務、事業規劃、部門重點工作等文件中整理和選用權威性、可衡量的指標；在財政審核指標和指標值時，嚴格對標對表中央考核、“十四五”規劃和省委省政府等提出的要求，增強目標任務的準確性，壓實指標對部門工作和預算編製的剛性約束。三是科學細化流程。為了使核心指標的設置在預算部門內部、預算部門與財政部門之間形成一致意見，每個預算部門的核心指標經過部門自行梳理、第三方機構協助初審、財政初審和財政複審等4輪會商，個別分歧較大的甚至經過6輪會商後確定，最終形成10套核心指標體係。

　　堅持預算編製與績效管理一體融合，以應用為目的打造績效管理“利器”

　　將部門整體核心績效指標體係建設及應用作為落實新一輪預算管理改革的重要抓手。試點中，10個預算部門按照財政部門製定的模板，圍繞核心指標編報預算績效報告申請，較好地體現了以績效為導向的預算安排理念，係統地反映了財政對部門重點工作的保障情況和預期效果。核心指標體係成為全麵呈現部門重點任務，並展示宏觀戰略決策和微觀預算項目關係的示意圖，對改進預算管理起到較好的促進作用。一是進一步壓實了部門績效責任。試點過程中，預算部門相關人員全程參與，財政部門在審核過程中與預算部門反複溝通討論，有效傳導了績效責任，落實了高標準嚴要求的支出管理原則。二是成為預算編審的聚力點和整合器。財政部門會同預算部門運用核心指標體係“跳出項目看政策”，著力分析項目是否有助於實現部門核心績效指標、保障大事要事、切實把好資金“入口關”；財政對照核心指標，梳理分析現有資金情況，明確部門的預算需求，加強統籌整合，更好地落實“集中財力辦大事”要求，不留硬缺口。三是有助於優化預算編製。核心指標體係的建立，為財政部門與預算部門進行預算商議建立了績效導向的議事框架，有助於理清部門重點工作任務和財政支持重點，有助於及早確定預算編製的主要內容，推動達成共識。